财务专业之财务软件

东子

 
第二篇 第二章：固定资产系统业务处理（F2-2）
[BR]固定资产的业务包括对固定资产日常发生的各种业务进行管理和核算。固定资产的日常业务包括：固定资产的增加、固定资产的减少、固定资产的其他变动（如价值变动和折旧方法的变动等）、计提折旧、分配折旧费用、输出固定资产报表等。
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[BR]本章的目的 
[BR]当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：
[BR]l         掌握固定资产系统业务处理的流程
[BR]l         掌握固定资产新增、减少、变动的操作处理
[BR]l         掌握固定资产折旧的处理：包括折旧计算、调整、折旧费用分配等处理。
[BR]l         掌握固定资产报表和管理报表的使用。
[BR]   
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[BR]固定资产日常业务处理流程图 
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统计报表
 





计提折旧
折旧处理





生成凭证
 





固定资产新增、减少和变动
                                                           
[BR]                                       
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管理报表
 





期末结账
                                                           
[BR]                                       
[BR]固定资产系统日常业务处理流程图
[BR] 
[BR] 
第一节：固定资产新增、减少和变动（F2-2-1）
[BR]本节主要讲述了固定资产卡片的日常处理和管理。
[BR]





[BR]固定资产新增： 
[BR]固定资产资料录入功能模块主要处理新增业务。在固定资产管理系统的主窗口中选取“业务处理”功能子模块，单击“新增卡片”进入固定资产资料输入窗口，卡片录入主要由以下三部分组成，比初始数据录入时少一个“初始化数据”录入部分，其操作可以参考固定资产篇第一章中初始数据录入。
[BR]案例：海天公司与2003年3月10日购买了一辆新车，价值50000元，使用工作量法，预计使用5000小时，残值率为5%。
[BR]
[BR]注意：本月新增的固定资产要到下月才能提取折旧，本月不提。
[BR]





[BR]固定资产变动： 
[BR]固定资产其它变动是指除增加和减少之外的其他变动业务。具体包括：部门、类别、原值、自定义项目等所有卡片项目的变动。选择要变动的记录，单击“变动”，系统弹出卡片信息供选择，在卡片上直接修改相关信息即可。同一张卡片同时可以做多个项目变动。变动的同时可以一并产生凭证（只有变动了原值和折旧才会生成凭证），也可以在凭证管理中进行集中处理。另外，你的有些变动，可能要调整折旧公式（例如：固定资产原值和折旧额发生变化，造成以后折旧金额发生变化），这一点一定注意。
[BR]





[BR]固定资产清理： 
[BR]固定资产清理即固定资产减少，固定资产减少基本界面与变动处理相似，主要减少的原因有：固定资产的投资转出、报废、盘亏、清理等。点击“变动处理”，选则需要清理的固定资产卡片，按“清理”快捷键，弹出固定资产清理界面。值得注意的有两点：
[BR]1、卡片清理后，该固定资产的价值为零，并且已经从企业的管理中消失。
[BR]2、多数量的卡片部分数量减少是一种特殊的清理，即部分清理。它只清理了一张卡片中的部分数量。
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东子

 
[BR]一、公共资料：为进行固定资产的管理和核算，先要进行与账务系统相关的一些基础设置。金蝶财务软件的最大特点之一就是在不同的系统和模块之间实现了无缝联结。固定资产管理系统的账务基础资料设置可以直接调用总账系统的基础设置资料。进入账务基础资料窗口并对公共资料进行新增、修改和删除等设置，具体操作见第一篇总账系统中的基础资料设置。
[BR]二、变动方式类别：固定资产的变动方式多种多样，不同的企业可能不同，用户可以自行定义本企业所需用的固定资产变动方式。在固定资产管理系统的主窗口中选取“基础资料”功能子模块，双击“变动方式类别”进入固定资产变动方式设置窗口：
[BR]系统的类别有增加类、减少类、其它类三类。增加类有固定资产购入、评估增值、融资租入、投资转入、自建、盘盈、其它增加等方式；减少类包括报废、评估减值、融资租出、投资转出、盘亏、其它减少等形式；其它类是与固定资产要素增减无关的变动，如：部门、地点、类别、使用状态、附属设备等的变动。各类别中的子类可以通过修改代码的方式，改变其所属类别。另外，系统支持类别多级管理，并可以在生成报表的时候分级汇总，为固定资产的决策支持提供更丰富的数据。
[BR]在此界面用户可以新增、修改和删除。在类别设置时可以设置“对方科目代码”，并可以确定该类业务所产生的记账凭证的凭证字（如：收，付，转）、摘要内容和核算项目，方便了固定资产直接生成凭证，不过用户可以不设置，在将来生成凭证时手工录入。
[BR]注意：已使用的固定资产变动方式不能被删除。
[BR]三、使用状态类别：固定资产的使用情况是指固定资产的使用状况，比如：使用中、未使用、不需用、出租等等。用户也可以根据本企业的实际情况定义自己的固定资产使用情况。在固定资产管理系统的主窗口中选取“基础资料”功能子模块，双击“使用状态类别”进入固定资产使用情况设置窗口，在此界面可以对使用状态进行新增、修改和删除。
[BR]注意：固定资产是否计提折旧与使用状态有关，在设置使用状态时有是否计提折旧的选项。使用状态中一般在用的固定资产要计提折旧，未使用的固定资产不提折旧。也有特殊的，比如房屋及建筑，无论是否使用均要提取折旧，土地则一定不提折旧。在设计是否折旧的状态属性时，首先要考虑“固定资产类别”的制约。各类别中的子类可以通过修改代码的方式，改变所属类别。另外，系统也支持使用状态多级管理， 并可以在生成报表的时候分级汇总，为固定资产的决策支持提供更丰富的数据。
[BR]四、折旧方法定义：金蝶财务软件为用户提供了自动计提固定资产折旧费用的功能。为了实现自动计提固定资产折旧费用，必须预先设置好要用的固定资产折旧方法。
[BR]    在固定资产管理系统的主窗口中选取“基础资料”功能子模块，双击“折旧方法定义”进入固定资产折旧方法定义窗口，并可以在此对折旧方法进行新增、修改和删除。
[BR]建议：系统提供的折旧方法基本满足了设置的需要，用户一般无须进行新增，只要对其中的一些方法进行修改即可。
[BR]“折旧方法定义”内容详解：
[BR]1．“折旧公式”：根据不同的折旧方法有不同的计算公式，其公式内容都可以在下面的选项中点击选取，无须由键盘录入。
[BR]2．“按工作量法折旧”：在工作量法的折旧方法中选择。
[BR]3．“以年为计算单位”：一般不选，很少有企业是按年来计算折旧的。
[BR]4．“最后一期提完折旧”：固定资产计提折旧到最后一期时，在最后一期将剩余的固定资产金额全部提取转移到费用中（应提取的折旧额+固定资产残值），即计提完最后一期折旧额后该固定资产的剩余金额为零。
[BR]5．“最后一期剩余折旧额不处理”：固定资产计提最后一期时，只提取应该提取的折旧额，而将残值留在账上直到该固定资产清理为止。
[BR]注意：用户要认真选择最后一期的折旧方法，一般选择“最后一期剩余折旧额不处理”的居多。
[BR]6．“最后一期剩余折旧额大于2倍当期折旧额则继续提取，否则当期提完”：到固定资产折旧的最后一期，如果剩余的折旧额比当期应该提取的折旧额大2倍以上，则认为此期间不为最后一期，继续提取折旧直到将剩余折旧额提完；如果剩余折旧额小于当期2倍应提取的折旧额，则当期将剩余折旧额全部提尽。
[BR]几种折旧方法的计算原理简要说明如下：
[BR]1、平均年限法（基于原值和预计使用期间）
[BR]    公式：每期折旧额=（入账原值-入账预计净残值）/入账预计使用期间；该公式是静态折旧法，折旧要素的变动不会影响月折旧金额。
[BR]2、平均年限法（基于净值和剩余使用期间）
[BR]    公式：每期折旧额=（入账原值-入账累计折旧-入账预计净残值）/入账预计使用期间；与公式一相同，区别是该公式计算折旧时是基于入账净值和剩余使用期间考虑的。如果你在使用过程中发生了原值等折旧要素的调整，并且希望相应的调整各月折旧额，则请在变动的同时选择动态平均法。
[BR]3、年数总和法
[BR]   年数总和法的折旧计算是要先计算各年折旧率/额，再计算年内各个会计期间的折旧率/额。
[BR]其折旧计算公式是：折旧率（年）=（预计使用年限—已使用年限）/[预计使用年限*（预计使用年限+1）/2]*100%
[BR]折旧率（月）=折旧率（年）/12
[BR]某年折旧额=该年折旧率*（ 固定资产入账原值 — 入账净残值 ）
[BR]月折旧额=该年折旧额/12
[BR]4、双倍余额递减法
[BR]   这是一种典型的快速折旧方法。它在计算各期固定资产折旧的时候不考虑固定资产的净残值，而是根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率来计算固定资产的折旧金额。其计算方法是：
[BR]1）在该固定资产预计使用年限到期的两年前：
[BR]年折旧率=2 / 固定资产预计使用年限
[BR]期折旧率=年折旧率 / 一年中的会计期间数
[BR]各年折旧额=年折旧率×该固定资产账面净值
[BR]各年每期折旧额=各年折旧额 / 一年中的会计期间数
[BR]2）在该固定资产预计使用年限到期的两年内（含两年）改用直线法：
[BR]每年折旧额=（到期两年的年初净值—预计净残值）/ 2
[BR]每期折旧额=每年折旧额 / 一年中的会计期间数
[BR]5、工作量法
[BR]   工作量法是根据固定资产实际完成的工作量来计算各期折旧额的，其基本计算公式是：
[BR]月折旧额=（入账原值-入账净残值）/入账工作总量*本月工作量
[BR]6、动态平均法
[BR]   动态平均法是以最近一次折旧要素变动后的期末余额作为折旧公式计算的依据，计算以后期间的各期折旧金额。
[BR]公式：月折旧额=（调整后原值-调整后累计折旧-调整后净残值）/调整后剩余使用期间
[BR]该折旧法的目的是当折旧要素变动后，折旧金额会自动按调整后的因素计算。例如：有一台设备原值调整增加10000元，则以后各期折旧金额会相应调整，以保证在折旧期间内把增加的金额提完。并且这种直线法符合会计制度，推荐用户选用。
[BR]7、自定义每期折旧率法
[BR]   如果企业要采用上述几种常用折旧方法之外的折旧方法，就必须先进行折旧方法设置，然后才可以在固定资产卡片中使用。自定义折旧方法的实现前提是用户必须先算出需要自定义的折旧方法的每个会计期间（年和月）的折旧率。
[BR]建议：若你的企业是季节性生产的企业，你可以通过自定义折旧方式，在保证全年折旧额不变情况下，合理分配各月份的折旧额。
[BR]五、卡片类别设置：卡片类别管理主要是用户根据行业及企业的特点，设计本企业的固定资产类别结构、编码原则等内容，以加强企业固定资产的管理。结合实际，企业还可以自定义类别内的卡片项目，这些项目能参与报表的统计甚至汇总。
[BR]双击“卡片类别管理”即会弹出固定资产类别管理界面，在此可以对固定资产类别进行新增、修改和删除。

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[BR]固定资产类别内容详解：
[BR]“使用年限”：可以在此设定使用年限，但在真正固定资产卡片录入的用户还可以根据每个不同的固定资产分别确定不同的使用年限。
[BR]“净残值率”：固定资产唯一设置残值率的地方，在录入卡片时选择了固定资产类别后系统会自动提供该残值率。
[BR]“预设折旧方法”：可以选择不同的折旧方法，但在录入固定资产卡片时用户可以根据每个固定资产的特点重新设置。
[BR]“固定资产科目”和“累计折旧科目”：直接选择各自的科目，如果固定资产有明细科目，要选到最明细的科目。
[BR]“由使用状态决定是否提折旧”：卡片上的固定资产完全由使用状态类别的属性决定是否提取折旧；
[BR]“不管使用状态如何一定提折旧”：当固定资产类别是房屋及建筑时，按会计制度规定不管使用状态，必须计提折旧，可以选择此项目。
[BR]“不管使用状态如何一定不提折旧”：有些类别的固定资产如土地是一定不提折旧的，则选择此选项。
[BR]案例：固定资产类别，使用年限为10年，001机器设备（平均年限法，残值率0%）；002办公用品（平均年限法，残值率0%）；003房屋建筑（平均年限法，残值率7%）；004土地（不计提折旧）；005汽车（工作量法，残值率5%）。
[BR]
[BR]注意：系统提供的卡片自定义项目依存于卡片类别，不同的固定资产类别，可以定义不同的自定义项目。如：房屋及建筑类可能会定义‘面积’。在“固定资产类别”中，先选定要进行增加自定义项目的类别，然后单击“自定义项目”单击“增加”。首先定义项目，点击“编辑”后新增，录入字段名称、字段类型、长度、小数点位数等项目属性，保存即可。再把定义的项目加入类别，单击选择“显示”，选定要增加到类别的项目，单击“增加”即可。当然，可以连续增加多各自定义项目。用户只能删除基本项目以外的项目。假设增加一项目“面积”。
[BR]
[BR]六、存放地点维护：固定资产实物都有存放的地点，系统对存放地点进行了一系列的管理，辅助企业加强固定资产管理。双击“存放地点维护”，进入“存放地点”界面，进行新增、修改、删除。

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第二节：初始数据录入（F2-1-2）
[BR]   系统初始化还要把启用期以前的卡片通过新增卡片，建立到系统中。本节主要讲述了固定资产初始数据卡片的录入。
[BR]





[BR]数据录入： 
[BR]案例：海天公司3月初固定资产清单，缝纫机（机器设备）20000元，2000年8月5日入账，预计使用60月，已使用30月，累计折旧10000元，本年计提折旧666元；电脑（办公用品），2000年8月15日入账， 10000元，预计使用60月，已使用30月，累计折旧5000元，本年计提折旧333元，该电脑有2台，一台用于财务部，另一台用于生产车间管理。
[BR]在主界面“业务处理”中双击“新增卡片”，弹出新增卡片对话框，卡片录入主要由以下四部分组成，将四个部分的数据录入完毕后，按“保存”。
[BR]（一）基本信息
[BR]   基本信息主要包括：固定资产类别、编码、名称、计量单位、数量、入账日期、存放地点、经济用途、使用状况、变动方式、规格型号、产地、供应商、制造商、摘要、附属设备等信息。属于基础资料的信息如资产类别等可以点旁边的按钮选择。
[BR]
[BR]其中资产类别、资产编码、资产名称、入账日期、使用状况、经济用途和变动方式是必输项目。在“基本信息”界面还可以录入该固定资产的附属设备和卡片在固定资产类别中设置的自定义项目。
[BR]（二）部门及其他
[BR]   部门信息的内容有卡片固定资产及累计折旧科目，使用部门，折旧费用科目等。
[BR]
[BR]“固定资产科目”和“累计折旧科目”：选择相应的会计科目。
[BR]“使用部门”：如果该固定资产的使用部门为一个，则选择“单一”和部门名称。当一个固定资产同时为多部门服务时，其使用部门也对应多个。此时选择‘多个’后单击右侧按钮，并增加使用部门和其折旧费用的分摊比例：
[BR]  
[BR]“折旧费用分配”：如果使用部门为一个，则折旧费用科目也只有一个，选“单一”。如果使用部门为多个，分摊的费用科目也可能多个，或者，你本身就需要按部门统计费用（如核算项目辅助管理等）。此时选择‘多个’后单击右侧按钮，   单击‘新增’，以增加费用科目。录入折旧费用科目、核算项目、分配比例、保存后继续增加。
[BR]注意：一定要保证同一个部门的所有费用科目的分配比例合计为100%，否则，你无法保存数据。
[BR]
[BR]
[BR]（三）原值与折旧
[BR]    原值与折旧主要包括：固定资产入账原值、币别、名称、开始使用日期、预计使用期间、已使用期间、累计折旧、预计净残值、折旧方法、月折旧额等折旧要素信息。该界面中各项内容都是与折旧要素相关的项目，输入时一定小心！保证正确，以免影响折旧额。当选择了折旧方法，月折旧额自动根据公式计算出来。
[BR]原值与折旧内容详解：
[BR]“单币别”和“多币别”：固定资产原值使用的是一个币种则选择“单币别”，否则选择“多币别”并设置各币别的金额。
[BR]“原币金额”和“本币金额”：在原币金额处录入该固定资产入账时的原币金额，本币金额系统会根据汇率自动计算出。
[BR]“购进原值”：系统根据本币金额自动显示，可以根据实际情况更改。比如购进的是已经使用过的旧设备，则其购进时原有价值可能比入账原值要高。
[BR]“购进累计折旧”：由于购进的是旧设备，购入时必定有一折旧金额。购入新设备则无须填写。
[BR]“开始使用日期”：该固定资产入账的日期。
[BR]“预计使用期间数”：固定资产的使用时间，用户要特别注意的是这里是用月来作为计量单位的，5年就是60月，在此要填入60。
[BR]“已使用期间数”：从固定资产系统初始化的期间减去开始使用日期的期间数。例如某一固定资产入账为1999年1月，而固定资产系统初始化是1999年12月份，则已使用期间为10个月（固定资产折旧是本月提取上月折旧）。
[BR]“累计折旧”：从固定资产入账后一直到系统启用期间止共提取的折旧额。
[BR]“预计净残值”：系统会根据固定资产类别中设置的残值率进行计算并自动显示，用户可以按需要更改。本案例的预计净残值为0。
[BR]“净值”：等于“本币金额”减去“累计折旧额”，系统自动计算并显示。
[BR]“折旧方法”：系统会根据固定资产类别中的设置自动显示，可以更改。
[BR]     
[BR]（四）初始化数据
[BR]   初始化数据是建账时的补充资料，当系统启用不是在第一期，这时启用期与年初时固定资产可能发生了一些变动，比如：原值增加、累计折旧减少、甚至可能会有些固定资产已经退出而清理了。为保证数据的完整性，以及与总账的一致性，必须对有些项目进行补充。
[BR]
[BR]初始化数据主要包括：本年原值调增、本年累计折旧调增、本年已提折旧、本年原值调减、本年累计折旧调减等信息。这些数据只要在固定资产启用非第一期而固定资产值又发生变动时录入，用户尤其要注意一点，不是第一期启用的固定资产系统一定要录入“本年已提折旧”（指系统启用之年处到启用期间本年共提折旧额），不然，增减表，明细账可能与总账不符。
[BR]





[BR]结束初始化： 
[BR]核对原值，累计折旧的余额与账务相符后，在“工具”中选择‘结束初始化’，则结束初始化设置，进入正常固定资产管理的业务处理中。如果需要进行反初始化，按住“shift”键在工具中选择‘反初始化’即可，或者到系统设置中再双击初始化。

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第三篇  第二章：应收、应付系统日常操作（F3-2）
[BR]应收、应付系统能够对企业的应收、应付款（包括应收、应付款，其它应收、付款和应收、应付票据等）进行全面的核算，管理，分析，预测，决策。本系统除了满足往来账务核算的基本功能之外，还具有强大的分析管理功能，非常贴近企业对应收账款实际管理的需要。
[BR]





[BR]本章的目的 
[BR]当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：
[BR]l         掌握应收、应付系统日常操作的流程
[BR]l         掌握各种单据的日常操作
[BR]l         了解应收、应付系统内部单据业务的关系及与总账的联系
[BR]l         掌握应收、应付系统的使用操作技巧和注意事项
[BR]   
[BR]





[BR]日常业务处理流程图： 
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录入审核各种单据
 





账表输出
 





业务核销
结算





生成凭证
                                                           
[BR]                                       
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期末结账
 





业务分析
                                                           
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[BR]应收、应付系统日常业务处理流程图
第一节：录入业务数据（F3-2-1）
[BR]应收、应付系统的业务处理其实是由一系列的单据组成的，是对往来业务和其他应收、应付业务的业务登记、核算和管理。本节主要讲述了各种单据的具体操作和处理业务时的注意事项。
[BR]





[BR]发票： 
[BR]     应收系统的发票指销售发票，应付系统的发票指采购发票。发票数据的录入有两种方法，一种是在采购、销售模块的发票录入中输入并由数据库传递到应收、应付系统中；另一种是没有物流系统直接在应收、应付系统的“发票”中录入数据。在发票序时簿中列示录入的发票单据的内容，用户可以对每一张发票进行新增、删除、审核、分析等操作。如果您购买了采购、销售管理系统，在该窗口还可以查看到采购、销售管理系统录入的发票，但不能对该发票进行审核、生成凭证等操作，但可以修改发票的收款计划，而无论该发票在销售管理系统是否进行了审核或制证，发票在应收系统进行了核销处理后，则不能修改。
[BR]注意：如果销售系统先于应收系统之前结束初始化，则先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不能传递至应收系统，故应收系统必须先于或与销售系统同时结束初始化。
[BR]案例：2003年3月5日向飞龙百货公司销售运动服100件，不含税单价为50元，税率17%。
[BR]          2003年3月10日从柔依衣料公司采购尼龙1000米，不含税单价为5元，税率17%。
[BR]点击“发票处理”中“销售发票－查询”，通过“过滤”对话框进入“发票序时簿”界面。点击“新增”键，选择需要录入的发票种类。为了方便对增值税发票的管理，系统提供了两种发票类型，一种是普通发票（用于非增值税发票的录入），一种为增值税发票（录入增值税发票）。根据案例选用增值税发票：
[BR]
[BR]注意： 如果用户不需要用发票进行业务操作，可以直接用“应收、应付单”来录入发票数据，这样可以免除录入核算项目“物料”的操作，但不利于发票的管理，用户可以酌情考虑。
[BR]应收系统发票内容详解：与应收、应付系统第一章的初始数据录入中发票的内容相似，不再重复。应付系统的采购发票与销售发票内容相同。
[BR]1．在客户类别中，可以选择客户或供应商，客户、部门、业务员、币别既可直接录入相应代码，也可通过工具条中的代码按钮或F7查询获取。如果点击工具条中的列表按钮，在客户、部门、业务员等处还会自动出现下拉框供您选择。
[BR]2．商品代码：可以按F7键查询，选择该发票中所开物料的代码。
[BR]3．商品名称、计量单位和规格：选择了商品代码后会自动出现。
[BR]4．数量、单价：直接录入数量和单价，此单价为不含税单价。录入数量、单价时，如果数值太长列宽不够，可能无法继续输入数据，只需拉宽输入框即可。如果录入红字发票，只需输入负数量即可。
[BR]注意：普通发票的录入与增值税发票相同，只是单价是含税单价。
[BR]5．折扣率：指销售时的商业折扣。
[BR]6．金额：发票中的金额是扣除折扣后的不含税金额。
[BR]7．税率和税额：增值税的税率为17%。税额=金额*税率。
[BR]8．价税合计：=金额+税额
[BR]9．部门和业务员：按F7选择，此项目可录入也可不录入。部门和业务员的录入可以对采购、销售业务按部门和具体业务员分别进行管理。
[BR]10．开票人：直接通过F7选择。
[BR]11．制单和审核：系统根据操作人员自动填加。
[BR]
[BR]采购发票内容详解：
[BR]1．    费用总额：采购物料时所花费的能够计入物料成本的采购费用，比如运费等。假设其总采购成本费用为100元，抵扣税额部分为10元，则此处的费用总额为90元。
[BR]2．    抵扣税额：采购时产生的采购费用中可以抵扣税的部分。总采购费用=费用总额+抵扣总额
[BR]3．    总成本额=价税合计金额+费用总额
[BR]在应收、应付系统中所有的单据（包括发票、其他应收应付单、应收应付票据和付款单或收款单等）录入完毕“保存”后都必须审核。系统共提供了两种审核方法：
[BR]一种是如果在系统参数中不选择“制单人和审核人不为同一人”的选项，则制单人在保存单据后可以即可点击变亮的“审核”快捷键，将单据审核，然后立刻按“生成凭证”键，生成一张凭证，其中各会计科目从系统参数的设置中取得，如果发现科目不符可以更改后保存。系统会自动将生成的凭证传递到总账系统。
[BR]
[BR]另一种是如果在系统参数中选择“制单人和审核人不为同一人”的选项，则更换操作员后在单据序时簿的“编辑”菜单中选择“审核”或“成批审核”将单据审核完毕，然后在“凭证处理”中生成凭证。（此方法在下一节说明）

东子

 
[BR]案例：李影于2003年3月因住院在10号向公司借款2000元。
[BR]点击“其他应收、付单－查询”，通过“过滤”对话框进入“应收、付单序时簿”界面。用户可以对每一张应收、付单进行新增、删除、审核、生成凭证等操作。
[BR]    应收、付单序时簿中还包括一类系统自动生成的单据，即应收、付票据到期收不到钱款进行转出处理时，系统会在应收、付单序时簿中自动增加一条应收、付单记录，即应收、付票据重新转回到应收、付款，该类单据摘要显示为应收、付票据转出字样。同时应收、付款转销时也会在应收、付单序时簿中自动增加一条应收、付单记录，该类单据摘要显示为应收、付款转销字样。用户不能对该类单据进行修改、删除处理，也不能进行生成凭证操作。如要删除该单据，只能在应收、付票据模块进行取消转出处理操作。但如果该单据已进行了审核，则还必须先取消审核。该应收、付单对应的凭证字号自动取应收、付票据转出处理时生成的凭证字号。如果该应收、付单未审核，则应收、付票据转出处理不能进行生成凭证操作。
[BR]
[BR]其他应收、付单的单据号是系统自动产生，用户可以进行修改。核算项目类别选择“职员”。应收、应付单在审核后立刻生成凭证时，系统无法取到会计科目，其生成的是一张空白的凭证单据界面，用户可以在上面随意设置会计科目。
[BR]





[BR]应收、应付票据： 
[BR]案例：2003年3月15日收到雪尼公司商业承兑汇票15000元，不计息，信用期10天；2003年3月24日因特殊原因飞龙百货公司的票据作废，转为应收账款；2003年3月25日雪尼公司汇票兑现。
[BR]一、新增单据：单击票据处理，应收（付）票据－查询，选择过滤条件，弹出票据备查簿窗口。可以在此录入银行承兑汇票，商业承兑汇票等商业汇票。在工具栏单击“新增”按钮，弹出应收（付）票据录入窗口。应收、应付票据中各项目的含义参考应收、应付系统第一章中初始数据录入中的应收票据内容。录入完毕后保存审核，在收款、付款单处生成一张收、付款单，必须将收、付款单审核后在“凭证处理”以收、付款业务生成凭证。
[BR]二、背书：选择审核后的应收票据，单击票据备查簿窗口的背书按钮（本案例没有背书业务，这里只做简单介绍，不要保存）：
[BR]背书内容详解：
[BR]1．背书日期：输入背书日期。
[BR]背书金额：自动取应收票据的票面金额。
[BR]2.核算类别和被背书单位：显示被背书票据的客户、供应商信息资料。
[BR]3.对应科目：指生成凭证时对应的会计科目，如采购原料业务，对应科目为材料采购，则票据背书时生成的记账凭证自动为：
[BR]   借：材料采购
[BR]    贷：应收票据
[BR]5．“其他”选项：应收票据背书处理时，直接增加原材料或材料采购等业务，选择“其他”选项，不涉及到冲销应收应付账款，生成背书凭证冲消应收票据即可。
[BR]6．“冲减应付款”选项：如果选择了冲减应付款，则系统在进行背书处理时自动在应付款管理系统产生一张付款单，该付款单摘要中显示“应收票据背书”字样，以区别于您录入的付款单。背书生成的付款单不能在应付系统进行删除处理，如要删除，则取消应收票据背书即可。若付款单已经审核则该应收票据不能取消背书。系统自动生成的该付款单不产生凭证，其对应的凭证字号自动取应收票据背书时生成的凭证字号。若相应的付款单没进行审核，则应收票据背书不能生成凭证。应收票据背书凭证只能在凭证处理模块生成。借：应付账款贷：应付票据
[BR]7．“转应收款”选项：如果选择了转应收款，则系统在进行背书处理时自动在应收款管理系统产生一张其它应收单，该应收单摘要中显示“应收票据背书”字样，以区别于您录入的其它应收单。背书生成的应收单不能在应收款管理系统进行删除处理，如要删除，则取消应收票据背书即可。若应收单已经审核则该应收票据不能取消背书。系统自动生成的该应收单不产生凭证，其对应的凭证字号自动取应收票据背书时生成的凭证字号。若相应的应收单没进行审核，则应收票据背书不能生成凭证。应收票据背书凭证只能在凭证处理模块生成。
[BR]三、票据转出
[BR]应收票据到期，不能收到钱款，此时你可以在应收票据模块进行转出处理，即再重新增加应收账款。单击票据备查簿窗口的转出按钮：
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[BR]    输入转出日期，转出金额自动取应收票据的票面金额，转出单位显示的是您输入的客户信息资料。应收票据进行转出处理时，应收票据减少，同时系统自动在应收单序时簿中产生一张应收单，票据转出生成的应收单不能在应收单序时簿中删除，该应收单对应的凭证字号自动取应收票据转出凭证的凭证字号。若应收单已经审核则不能取消转出。应收单未审核，则应收票据转出不能生成凭证。应收票据转出凭证只能在凭证处理模块生成。一般是：
[BR]        借：应收账款
[BR]          贷：应收票据
[BR]四、票据贴现：单击票据备查簿窗口的贴现按钮（无案例，简单示例，不要保存）。
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东子

 
[BR]输入贴现日期、贴现银行、贴现率等。系统自动根据票面金额与贴现率计算净额与利息。应收票据贴现凭证只能在凭证处理模块生成。
[BR]五、票据收款：票据到期，收到钱款时，您可以在应收票据窗口进行收款处理。单击票据备查簿窗口的收款按钮。
[BR]
[BR]输入结算日期、结算科目等。应收票据收款凭证只能在凭证处理模块生成。在此处进行了票据收款处理后，不用再在收款模块进行收款录入。
[BR]注意：录入后的应收（付）票据可以相应传输至现金管理系统，同理，现金管理系统的票据也可以传输至应收（付）款管理系统。当应收（付）票据进行转出、贴现、收款、背书时，现金管理系统也同时进行了相应的操作，保证两系统票据管理的动态同步。
[BR]注意：应收、付票据在操作过程中会自动生成一些“其他应收、付单”或“收、付款单”等单据，用户不要忘记这些单据必须审核，才能在“凭证处理”中生成凭证。
[BR]注意：1、生成凭证或生成的付款单已审核的应付票据如要取消审核，必须先删除凭证和取消对相应付款单的审核。
[BR]注意：审核后的应付票据将自动在付款模块中生成一张付款单，应付票据取消审核后，相应的付款单将会自动删除。
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[BR]收、付款单： 
[BR]案例：2003年3月27日收到飞龙百货公司4300元银行存款。
[BR]        　2003年3月27日收到雪尼服饰公司预先支付的货款30000元。
[BR]    双击收、付款单－查询，选择过滤条件，弹出收、付款单序时簿。在此窗口，您可以新增、修改、删除您录入的收、付款单记录，但系统根据审核后的应收、付票据自动生成的收、付款单则不允许修改、删除。为区别于用户手工录入的收、付款单，系统自动生成的收、付款单摘要中显示有“收、付到应收、付票据”字样。同时应收、付款转销时也会自动生成一张收、付款单，摘要中有“应收、付款转销”字样。
[BR]注意：审核后的应收、付票据到期进行收、付款处理时，不需要再在此窗口进行收、付款单据录入。
[BR]    单击“新增”按钮，进入收、付款单录入选择界面，共有两种收、付款单据——收、付款单和预收、付单。
[BR]一、收、付款单（以收款单为例）：收款单保存后，单击审核按钮可对该收款单进行即时审核。审核后的收款单，点击〈凭证〉按钮可立即生成相应凭证。单击核销按钮，可即时进行核销处理。

东子

 
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[BR]单据号是系统自动给出，您可以进行修改。选择核算项目类别及名称，部门、经手人、合同既可直接录入也可查询获取。结算方式通过下拉框选择，如要增加结算方式需在系统设置的基础资料的公共资料中的结算方式中进行。
[BR]核销时要选择按应收单号进行核销，则此处可输入对应发票与其它应收单的信息资料。一张收款单可以对应多张发票与其它应收单。双击核销框中的点号按钮，弹出满足条件的同一往来单位同种币别的发票与其它应收单记录，您可以进行选择。如果是部分收款，您可以修改结算金额，核销处理时，按结算金额+折扣金额核销发票或其它应收单。当然用户也可以在“结算”业务的“应收款核销－到款结算”中进行核销。
[BR]    对于发票或其它应收单是外币，而收款单是另一种外币或本位币的业务，可以通过收款单中的“多货币换算”进行处理。换算次序中的结算金额指核销的发票或其它应收单的金额，应等于核销框中选中的发票或其它应收单的结算金额合计，如果有现金折扣，则核销金额还应加上折扣金额合计。兑换金额指由结算金额兑换的另一币种金额，系统根据兑换汇率自动计算。上一栏的兑换金额+兑换费用=下一栏的结算金额，最后一栏的兑换金额为实际收到的货币金额，其应等于核销框中选中的发票或其它应收单的收款金额合计。
[BR]一、预收、付单：其操作与收、付款单雷同。
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[BR]退款单： 
[BR]退款单据在应收系统中是用来处理退还多收客户货款的业务，在应付系统中是用来处理收到供应商退回多余货款的业务。单击退款单－查询，选择过滤条件，弹出退款单序时簿，在此窗口，您可以新增、修改、删除退款单记录，并能够立即审核和生成凭证。退款单的处理与收款单基本相同，不再赘述。
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东子

 
第二节：凭证处理（F3-2-2）
[BR]应收、应付系统的业务处理是由一系列的单据组成，是对往来业务和其他应收、应付业务的管理。而应收、应付系统在处理业务时会产生许多凭证，本节主要讲述的就是这些凭证的操作。同时凭证还是应收、应付系统和总账的联系点，所以用户在生成凭证是要格外仔细，不要出错。
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[BR]生成凭证： 
[BR]录入发票、应收、付单等业务单据时可以即时逐笔生成记账凭证，也可以在凭证处理模块进行统一生成凭证操作。而应收、应付票据业务则必须在“凭证处理”模块生成凭证。
[BR]注意：“凭证处理”功能模块主要根据已审核的发票、应收单、收款单、退款单等原始单据生成记账凭证，所以用户在生成凭证前要审核所有单据，以免造成遗漏和与总账数据不符。
[BR]    单击“凭证－生成”，进入过滤条件框，选定过滤条件，进入窗口。
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[BR]    系统将审核后的应收单和收款单列表排出。首先选择要生成凭证的票据类型（收款、预收款、退款、发票、应收单、预收冲应收、应收冲应付、应收票据背书、转让、贴现、收款、应收款转销）。预收冲应收、应收冲应付、应收款转销指在结算管理时进行了核销处理的记录。
[BR]注意：坏账损失、坏账收回、坏账准备凭证不在此处生成，而在坏账处理模块生成。与此相关，坏账收回时对应的收款单也不在此处生成凭证。
[BR]    选定票据类型后，审核后的该类单据便全部列示出来，双击要生成凭证的单据，您可以一次选择多个单据（在所列单据前打勾或点击“全选”）；输入生成凭证时的借贷方科目；如果想将多条记录汇总生成凭证，则选择“凭证汇总”和相应的“借、贷方科目汇总”（不选借、贷方科目汇总，系统生成的凭证按单据一条记录一条记录的显示，选择了借方汇总则借方的会计科目就会汇总为一条分录，贷方汇总雷同，用户可以根据需要选择）。选定后，单击工具条的〈凭证〉按钮，将弹出凭证录入窗口。此时，凭证将按照用户在系统设置或客户管理中设置的会计科目和单据中一些核算项目（比如应收、付账款的核算项目客户和供应商）自动生成凭证的有关信息，用户还须填入一些无法自动生成的信息，或对一些自动生成的信息做一些修改。有关信息填完后，在工具栏上单击“存盘”按钮，即将有关凭证保存下来。
[BR]根据案例将所有未生成凭证的单据生成凭证。

东子

 
第三节：坏账业务（F3-2-3）
[BR]    每个企业都会发生坏账，K/3系统为方便坏账的管理特别设置了该功能。“坏账”模块是应收系统和应付系统唯一的区别，应收系统有“坏账”模块而应付系统没有。本节对提取坏账准备、发生坏账及坏账收回业务进行了详细的讲述。
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[BR]坏账准备计提： 
[BR]坏账准备一年可以计提多次，如果年中计提了坏账准备，则年末还能再计提。如果要取消计提的坏账准备，只需删除坏账准备的计提凭证即可（按常规应该在年底计提坏账准备）。系统根据在系统设置中设定的坏账准备计提方法弹出相应的计提坏账准备对话框，系统根据您选择的计提方法计算出应计提的坏账准备，您不能对此进行修改。根据案例使用的是应收款百分比法提取坏账准备。点击“坏账准备”并生成凭证：
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[BR]    计提坏账科目为系统设置中设置的会计科目，余额为该会计科目的余额。本年坏账准备余额指坏账准备科目的余额数，在此取总账中的年初数。
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[BR]坏账损失：
[BR]单击坏账损失，进入过滤条件窗口，选择相应的客户过滤条件后坏账损失处理界面。（没有案例不要保存）
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[BR]注意：此处只列示初始化时的应收单及初始化后已生成凭证的应收单据，不包括初始化后未生成凭证的应收单。
[BR]    单击该行所在的“坏账”栏中的灰色方块按钮，该按钮将变为红勾标记，表明该记录已被选定，输入坏账发生的原因，或通过上图所示的下拉框进行获取，输入发生坏账的金额。单击“凭证”按钮，将自动生成一张有关坏账损失的凭证。如要取消坏账损失，只需删除坏账损失凭证即可。
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[BR]坏账收回： 对于已处理的坏账损失，以后又收回的，在本功能模块进行处理。单击“坏账收回”，出现过滤条件窗口，选择相应的条件后，单击确定按钮，显示满足条件的坏账损失。
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[BR]选择完坏账损失后，再选择相应的收款单，单击收款单号右边的获取按钮，选择相应的收款单，单击确定按钮返回，在坏账损失记录中输入此次收回的金额，收回金额必须与收款单的金额相等。单击凭证按钮，产生相应坏账收回记账凭证。如要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回产生的凭证即可。
[BR]最后还有一个模块——“坏账备查簿”是用来提供用户查看已处理的坏账损失、坏账收回记录。